Годовая отчётность: что сдавать и как не запутаться

Годовая отчётность пугает объёмом, но собирается она по простому правилу: ваш список зависит от трёх вещей — режима налогообложения, формы бизнеса и наличия работников. Меняется любая из трёх — меняется и список. Если держать это в голове, ничего запоминать не нужно.

Точные даты на год с переносами смотрите в календаре бухгалтера: там сроки по каждому режиму и для Крыма отдельно. Здесь — про логику, чтобы понимать, что именно искать.

Три вопроса, которые определяют ваш список

1. Какой у вас режим налогообложения. УСН, патент, ОСНО и сельхозналог дают разные декларации и разные сроки. Патент, например, годовой декларации не предполагает вообще.
2. Какая у вас форма. ООО сдаёт бухгалтерскую отчётность, ИП — нет. Это единственная отчётность, которая делится строго по форме, а не по режиму.
3. Есть ли работники. Появляется блок по НДФЛ, взносам и кадровым сведениям. Нет работников — этого блока нет.

Что идёт через единый налоговый счёт

С 2023 года налоги и взносы платятся на единый налоговый счёт. Из этого следуют два ежемесячных срока, которые действуют независимо от того, годовая отчётность у вас или квартальная.

• До 25-го числа — уведомление об исчисленных суммах, если налог нужно перечислить раньше, чем сдаётся отчётность. Без уведомления деньги на счёте распределятся по своим правилам, и по нужному налогу повиснет долг.
• До 28-го числа — уплата в составе единого налогового платежа.
• Если 25-е или 28-е выпадают на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Календарь уже учитывает эти переносы.

Годовой цикл: что происходит с января по апрель

Основная нагрузка приходится на первый квартал. Порядок такой:

1. Январь — закрытие года: инвентаризация, сверка расчётов с контрагентами и бюджетом, проверка лимитов.
2. Февраль — сведения по работникам и годовые формы, зависящие от численности.
3. Март — бухгалтерская отчётность организаций и декларации по итогам года у части режимов.
4. Апрель — завершение годовой кампании: декларации, срок которых для предпринимателей сдвинут позже, чем для организаций.

Что сдают только организации

• Бухгалтерскую отчётность — в течение трёх месяцев после окончания года.
• Организации на общей системе — декларацию по налогу на прибыль.
• Отчётность, которая привязана к наличию обособленных подразделений.

Предприниматели бухгалтерскую отчётность не сдают: они ведут учёт доходов и расходов, а не бухгалтерский учёт. Это одна из немногих поблажек, которые остались у ИП, и путать эти два вида отчётности не стоит.

Что сдают только работодатели

• Отчётность по НДФЛ и страховым взносам.
• Сведения персонифицированного учёта и стажа.
• Сведения по взносам на травматизм.
• Отчётность, возникающая при определённых событиях: приём, увольнение, отпуск по уходу, больничный.

Часть этих форм сдаётся не по календарю, а по событию. Именно поэтому кадровые изменения лучше не откладывать: срок начинает идти с даты события, а не с начала месяца.

Что годовой отчётностью не является

Три частых заблуждения, из-за которых люди ждут год и пропускают квартальные сроки.

• НДС — не годовая отчётность. Декларация сдаётся по кварталам.
• Отчётность по НДФЛ и взносам — тоже квартальная, а не годовая.
• Патент не требует годовой декларации: по нему отчитываться не нужно, но нужно платить в установленные сроки.

Частые ошибки

• Сдали декларацию, но не отправили уведомление об исчисленных суммах — и деньги на ЕНС ушли на другой налог.
• Забыли про отчётность, которая появилась вместе с первым работником.
• Перепутали сроки для организации и для предпринимателя: у ИП часть сроков позже.
• Не учли перенос срока с выходного дня и сдали на день позже.
• Сдали годовую отчётность вовремя, но не уплатили налог — пени считаются отдельно от штрафа за непредставление.
• Оставили закрытие года на март, хотя инвентаризацию и сверку нужно было делать в январе.

Как не держать это в голове

1. Откройте календарь бухгалтера и отфильтруйте по своему режиму и форме — получите список сроков на год.
2. Отметьте в нём те, что зависят от работников, отдельно.
3. Добавьте сроки в свой календарь заранее, а не за день.
4. Раз в квартал сверяйтесь: появились ли изменения, добавляющие новую отчётность.