Не сдал отчётность вовремя: что будет и что делать

Первое и самое важное: сдать отчётность нужно всё равно, даже если срок прошёл месяц назад. Просрочка не отменяет обязанность, а каждая неделя ожидания увеличивает и штраф, и риск блокировки счёта.

Дальше разберём, что именно вам грозит и в каком порядке действовать. Порядок важен: неправильная последовательность стоит денег.

Что делать прямо сейчас

1. Сдать отчётность — сегодня, а не «когда разберусь». Со дня сдачи прекращается начисление штрафа за месяцы просрочки.
2. Проверить, не заблокирован ли счёт. Если отчётность не подана вовремя, счёт могут приостановить, и узнать об этом лучше до того, как не пройдёт платёж контрагенту.
3. Посчитать налог и уплатить его. Штраф считается от неуплаченной суммы: заплатите раньше — штраф будет меньше.
4. Проверить, не начислены ли пени. Это отдельный платёж, он не входит в штраф.
5. Если есть основания — подготовить пояснения о смягчающих обстоятельствах до того, как решение вынесут.

Штраф за декларацию

По пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса штраф составляет 5 % от не уплаченной в срок суммы налога по этой декларации — за каждый полный или неполный месяц просрочки.

• Максимум — 30 % от неуплаченной суммы.
• Минимум — 1 000 рублей, даже если сумма налога маленькая или нулевая.
• Считаются неполные месяцы: опоздали на один день — это уже месяц.

Штраф за расчёт по страховым взносам

Расчёт по страховым взносам облагается по тому же пункту 1 статьи 119: 5 % от неуплаченной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц, не более 30 % и не менее 1 000 рублей.

А вот 6-НДФЛ считается иначе

Для расчёта 6-НДФЛ действует отдельная норма — пункт 1.2 статьи 126 Налогового кодекса: 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Это фиксированная сумма, а не процент от налога.

Разница существенная: если вы опоздали с 6-НДФЛ при большой сумме налога, штраф всё равно составит 1 000 рублей за месяц, а не проценты. Верхний предел по этой норме в доступных нам источниках не указан.

Правило, действующее с 26 июня 2026 года

Это самое важное изменение последнего времени, и о нём многие ещё не знают.

Это не отменяет обязанности сдать отчётность и не снимает риск блокировки счёта. Но если декларация нулевая, разговор о штрафе в 1 000 рублей может быть неактуален — стоит проверить, применяется ли к вам новое правило.

Блокировка счёта: когда и на сколько

По пункту 3 статьи 76 Налогового кодекса операции по счетам организации могут приостановить, если декларация не представлена в течение 20 дней после установленного срока. В разъяснениях уточняется, что речь идёт о 20 рабочих днях.

• Правило распространяется также на расчёт по страховым взносам и на расчёт 6-НДФЛ.
• Решение может быть принято в пределах трёх лет после истечения этих 20 рабочих дней.
• Приостановление отменяют на следующий день после того, как декларация представлена или подтверждена её отправка.
• При непредставлении декларации блокировка может распространяться на все денежные средства на счетах, а не только на сумму предполагаемой задолженности.

Пени — это отдельно

Пени и штраф — разные платежи. Штраф начисляют за сам факт непредставления отчётности, пени — за каждый день просрочки уплаты налога. Уплата штрафа не освобождает от пеней, и наоборот.

Пени считаются от неуплаченной суммы. Чем раньше вы её закроете, тем меньше набежит.

Смягчающие обстоятельства

Штраф можно уменьшить, если есть обстоятельства, которые налоговая или суд признают смягчающими. К ним относятся:

• тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
• угроза или принуждение;
• материальная, служебная или иная зависимость;
• тяжёлое материальное положение физического лица;
• иные обстоятельства, которые налоговый орган или суд сочтёт смягчающими.

Последний пункт важен: перечень открытый. Болезнь, авария, смена бухгалтера, технический сбой у оператора — всё это можно заявить, приложив подтверждающие документы. Заявлять нужно до вынесения решения, а не после.

Срок давности

Привлечь к ответственности за налоговое правонарушение можно, как правило, в течение трёх лет. Для нарушений по статьям 120, 122, 129.3 и 129.5 Налогового кодекса этот срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, в котором совершено нарушение.

Срок может приостанавливаться, если проверке активно противодействовали и это стало непреодолимым препятствием для её проведения. Рассчитывать на давность как на способ избежать штрафа не стоит: три года — большой срок.

Частые ошибки

• Ждать и не сдавать: штраф растёт за каждый месяц, а счёт могут заблокировать уже через 20 рабочих дней.
• Сдать отчётность и не уплатить налог — штраф считается от неуплаченной суммы и будет максимальным.
• Забыть про пени, посчитав, что штраф закрывает вопрос.
• Не проверить, не действует ли новое правило об отсутствии суммы к уплате с 26 июня 2026 года.
• Подать пояснения о смягчающих обстоятельствах после вынесения решения — тогда их уже не учтут.
• Сдать уточнённую декларацию вместо первичной, если первичная вообще не подавалась.

Коротко

1. Сдать отчётность — немедленно.
2. Проверить счёт на блокировку.
3. Уплатить налог, чтобы остановить рост штрафа.
4. Проверить и уплатить пени.
5. Подготовить документы о смягчающих обстоятельствах, если они есть.

Просрочка неприятна, но почти всегда поправима. Хуже всего она становится от ожидания: каждый месяц — новая ступень штрафа и новый повод для блокировки.